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东森平台:论银行内部审计风险与控制
发布时间:2019-12-09 09:33
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东森平台:论银行内部审计风险与控制

1.违反操作风险,即不遵守上级银行的操作程序以及实施审计活动所产生的所谓上诉风险。形成的部分原因属于制度体系层面,部分原因属于内部审计的技术层面。在目前阶段,银行系统制定了一系列内部审计规则,主要是“机构”,“操作程序”和“方法”。内部审计部门在履行职责时必须遵守这些规章制度,但在实践中,工作受到许多情况的影响,并且存在无意识的实际偏差。这些偏差使得内部审计部门“执法”行为的“合法性”受到质疑。例如,在现场审计活动中,应针对所发现的问题寻求被审计单位所涉人员的意见,但一些内部审计师忽视了这一点,这导致被审计单位不认可存在这样的问题。虽然上级银行发布了内部审计结论,但被审计单位也提出了重新审议。

2.不正当证据收集的风险,即获得的审计证据不充分或不适当的风险。这是内部审计风险,在现场审计工作中很常见,通常由技术原因引起。根据当前内部审计业务的一般规定,必须有证据证明问题,即内部审计不仅要发现问题,更重要的是,有证据表明这是一个问题,即,以验证问题。如果没有足够的证据来解释问题,很容易造成这两种后果。首先,没有证据可以得出结论,也不符合内部审计的一般操作要求,这些要求转化为非法操作风险。第二,没有证据。结论东森游戏:使内部审计结论不能令人信服。同时,不利于各级领导进一步考虑这种违法行为。同时,由于没有及时获得相关证据,少数人伪造证据存在隐患。

3.检查不切实际的风险,即验证虚假审计事项和未披露风险所产生的风险。无论是商业银行还是中央银行,内部审计的风险在核查方面具有明显的银行特征。银行内部审计员对银行的业务进行审计和检查,尤其侧重于检查具有高度潜在风险的业务。由于银行业务的行业特征,某些业务的风险识别非常困难。例如,在银行业务中,随着银行盗窃或资金挪用的不断发生,有关方面质疑内部审计的力度和作用,并认为内部审计部门应该在银行。有一定的责任。但公平地说,就银行内部审计部门而言,通过简单地进行检查后确实很难确保银行银行资金的安全。但是,无论是银行的管理层还是普通员工,内部审计部门总是会要求内部调查,特别是商业案例,这是不争的事实。

4.定性和不准确的风险,即引用法律规定,不正当的商业法规或不一致的定性措辞的风险。这是目前普遍存在的一种内部审计风险,也是制约内部审计工作整体水平的主要风险形式。

定性不准确包括三种可能性。一个是定性错误。内部审计师对发现问题的判断是完全错误的。例如,在对贷款进行分类时,借款人的还款能力不是根据借款人的主营业务收入来判断的。但是,根据担保对象或担保品的担保程度判断,应归类为二级的贷款归类为正常,属于定性误差;第二是夸大错误程度,如主管会计主管定期检查系统的执行情况。有关各方获得的信息由主管省长在第三季度进行检查。检查书面材料,但相关登记册中没有总统签名。书中的记录并不全是准确的,但定性是主管主任不认真执行定期检查制度,这是对错误事实的夸大;第三是缩小错误水平,并发现分支机构将贷款利息收入退还给借款人,这应该被定义为拦截利润。低于国家税率的贷款的定性释放是错误程度的降低。

二、防范内审风险的措施

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1.加强内控建设,降低控制风险。由于控制风险的存在,加大了内审风险的总体水平。因此,首先从降低控制风险入手就成为防范内审风险的首选择。控制风险的存在形式决定必须从加强内控建设开始防范控制风险。

一是弄清楚内审部门在本行内控建设中的地位或作用,银行的内控建设是一个宠大的系统工程,内审是重组成部分,专门的监督职责使内审部门在整个单位的内控建设中处于较为特殊的地位,内审部门既是全行内控的一环,同时又较其他业务部门处于相对独立的地位。从内审可以行使“管理咨询职能”的角度,内审部门在整个内控建设中可以发挥规划、咨询、协调、督促的作用。二是银行的内控建设一定突出防范和控制风险的特点,银行属于高风险行业,风险对银行来说是最大的威胁,因此银行内控建设涉及到的所有内控素,都从这个方面考虑,只有在充分控制好可能的风险的前提下,银行才能够考虑盈利和发展。内审部门在内控建设方面的作用也强调这点。

三是内审部门加大对内控素的监督评价力度,不但在一般性的业务活动中突出对内控素的监督,而且制定专门的内控素监东森平台:督评价办法,把对内控素的监督评价纳入内控建设的整体框架之内,以通过科学有力的内控监督活动,促进全行内控建设总体水平的提高,达到降低控制风险的目的。


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