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分析公司降低税收成本的方式
发布时间:2019-03-09 10:52
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:税收成本是影响企业利润的重要因素。为了获得最大的利润,企业主转动主的目光,在难以找到经营成本后降低税收成本,从而通过避税和减税来减少税收负担,而不是非法。这种税收筹划在宏观和微观上都具有积极意义。

关键词:减少;税费;办法

从事生产经营的企业的目的是获取最大的利润价值。利润水平由收入和成本决定,成本主要由生产成本和税收成本组成。与降低生产成本相反的可能是管理成本和技术成本的提高,在一定时间内达到一定水平后很难找到减少空间,然后投资者和经营者转而关注主降低税收成本,并将其视为一个沉重的开放渠道。

一个、中立形式,可以降低税收成本

降低税收成本的中性形式是指通过谨慎安排,利用税法中的漏洞或缺陷来规避或减轻其税负,不违反纳税人的非法违法行为。从本质上讲,它既不合法也不违法,但处于合法和非法的状态,即“非违法”,通常被称为“避税”。

避税的直接后果是减轻纳税人的税负,获得更多的可支配收入;国家税收减少将导致国民收入的再分配。纳税人有权根据“不允许”的法律做出选择和决定。国家对避税和实际行动、所披露的税法的不完整是不合理的。修正案、也是国家的基本权力。这是国家应对避税的唯一正确方法。如果使用非法律形式来纠正法律缺陷,则只会产生不利后果。因此,国家不能依靠行政命令、政策、纪律、道德、舆论反对、减弱、责备避税。

(1)避税的客观原因

避税的主观原因是利益驱动。避税的客观原因如下:

分析公司降低税收成本的方式

1.税法、规章制度本身存在漏洞。例如,纳税人定义的可变性、应税对象金额的可调整性、税率的差异、门槛和各种免税的存在导致避税。

2.加强法律概念促使人们寻求合法途径来实现减轻税负的目标。在“人治”大于“法治”的税收环境中,纳税人倾向于用钱来贿赂政府官员。、利用欲望来引诱政府官员。、软化税务官员、依赖背景和信任压迫税务官员等等。达到减轻税负的目的的方法。纳税人避税行为的国际化使得国际避税越来越普遍。国际避税的原因是沉重的税收负担、激烈的市场竞争、国家税收管辖权选择和应用不同的、度和国家之间的税收方式、国家税制不同、国家避免国际双重征税方式不同、的程度国家税法的有效性不同于其他非税法的差异。

(2)避税的特征

与逃税相比,避税具有以下特征:

1.非法。避税是规避或减轻税负的“非法”手段。这不是违法的,因此不能像逃税那样受到法律制裁。对于避税,我们只能在税法上留出漏洞,加强税收征管等反避税措施。事实上,究竟什么是“非法”,什么是“非法”,什么是“合法”完全取决于一个国家的国内法,而且没有统一的超越国界的法律标准。在一个非法的国家,去另一个国家可能是合法的。因此,留下每个国家的具体法律,从分离的国际角度来看,很难判断哪个交易、哪个是非法的、。

2.高盈利能力。避税是一种非法行为。它肯定会给纳税人带来巨大的经济利益,而且与逃税的风险大不相同。避税基本上可以说是风险极低或无风险。

3.规划。由于避税涉及企业生产经营的各个方面,而现行的税法体系和征收管理水平也在不断提高,因此要有规划意识做非违法避税工作。首先,了解税法并尊重税法。其次,了解税法的漏洞或缺陷以及收集和管理的漏洞;再次,妥善安排您的业务运营,以满足避税的要求;最后,要精通财务会计知识和其他法律知识。它不会将避税变成逃税。

在经济利益驱动下,一些经营者冒着逃税和其他非法形式的风险。逃税,即逃税或税务欺诈,由国际财务文献局《国际税收辞汇》解释为“逃税”一词是指逃避税收负担的??非法手段,即纳税人支付的税款低于他需要支付的税款。逃税可以通过隐瞒应税收入或应税交易,不提供纳税申报,伪造交易或欺诈性地报告正确的金额来进行。《征管法》第63条规定,纳税人伪造、改为隐藏、、任意破坏账簿、会计凭证,或列入书中更多费用或不列入、收入减少,或拒绝由税务机关报告申报或作出虚假纳税申报表而不支付或减少税款是逃税。从上述定义可以看出,“逃税”有两个基本特征;一个是非法的,即偷窃税收是一种非法行为;第二,它是欺诈性的,也就是说,逃税手段往往是不恰当的。这与避税完全不同。

2、减少了税收成本的正面形式

降低税收成本的积极形式是指纳税人根据税法规定的优惠政策采取法律手段,最大限度地优惠条件,以达到减轻税负的法律行为。它通常分为“节税”和“税收转移”。 “两种形式。”

(1)节税

节税与避税的区别在于节税与政府的法律意图和政策取向一致,是一种应该鼓励的税收行为,避税是相反的。减税的目的是减轻纳税人的税负。实现这一目标的方法是使用税法中的优惠政策和减税和免税政策。与“非违法”避税相比,减税具有以下特点:

1.合法性。从法律角度来看,避税是指用“非违法”手段来减少或不征税,而节税则采用“合法”手段来实现上述目标。法律上最重要的标志是税收减免是税法中的优惠政策,优惠政策本身不是税法的漏洞。这是立法者的政策行为。纳税人的减税行为符合立法者的立法意图。

2.道德。避税是利用税收立法中的漏洞或不完善来达到减少税收的目的。通常怀疑道德。节约税是一种合法行为,充分利用国家根据国家产业导向调整制定的优惠政策。

3.融合。避税更多地受税法和收集漏洞或缺陷的影响,这是税务机关不期望的,并在未来的立法和收集中得到克服;相反,税收减免是立法者和税务人员的希望。纳税人的减税行为几乎完全符合税务机关的期望和期望。

4.可调节性。节税的关键是享受税收优惠政策。为此,纳税人可以灵活,有敏锐的洞察力,通过调整商业决策来寻找享受税收优惠的方法。

避税和节税实际上是问题的两个方面。从纳税人的角度定义节税。重点是减轻税负。避税是从政府的角度定义的,重点是避免纳税。由于双方的立场不同,纳税人将在计划过程中使用现行税法来降低税收成本(包括税收负担和非法所造成的税收处罚),当然也不排除法律漏洞;为了确保国家的财政收入和落实立法精神,税务机关必然反对纳税人的避税。但这种反对仅限于道德谴责。纳税人只有在没有通过法律程序完善税法的情况下,才能被禁止从事利益相关的活动。因此,可以说,税收减免和避税的严格区分只反映了一方政府的意愿。如果考虑另一方,这种区别不仅会变得毫无意义。而且,在实践中也很难操作。由于避税和税收筹划之间的界限相当模糊,因此在税收减免计划中是否存在避税因素往往存在很多混淆。、不一致。(2)减税

减税是税收转移计划的缩写。它指的是纳税人在不愿意或无法忍受时通过提高价格或降低价格来向消费者或供应商转移税负的行为。

减税一般具有以下特征

减税实质上是一种纯粹的经济行为。逃税、避税和节税在一定程度上是合法的,但“非法”、“非违法”和“合法”程度之间存在差异,税收转移是一种纳税人免费价格变动。纯粹的经济行为。减税的成功取决于价格。没有价格的自由浮动,减税就不存在了。可以看出,自由价格变化是实现减税的先决条件。商品供需价格弹性对制造商供给的影响以及对消费者消费的影响在很大程度上决定了税收转移的方向和程度。

3.减税不影响国家税收。逃税的结果、避税和减税将导致国家税收收入不同程度地减少,但避税被迫减少,税收减免积极减少,减税的结果是纳税申报是不同,不一定减少税收收入。

三个、计划减少税收成本的意义

减少税收成本的计划是税收筹划。税收筹划的主要目的是实施税收筹划。税收筹划的主要目的是防止或减轻税负、,并通过非违规、防止和减轻税务风险。他们的合法权益得到充分保障。税收筹划主人包括避税、税收和税收转移三种形式的计划。税收筹划不仅可以减轻企业的税负,还具有其他积极意义。

(1)有利于提高纳税人的税收意识

纳税人的税收筹划和税收意识通常是客观一致和共时的。企业税收筹划的初衷确实是减税和纳税,但这一目的是通过采用合法或非法形式来实现的,纳税人必须熟悉税法才能有效实施这一形式。找出为什么不应该这样做,并在此过程中,它将提高其税收意识。

(2)有利于最大化纳税人的经济利益

税收筹划不仅可以降低纳税人的税收成本。、实现了节税功能,也可以防止纳税人陷入税法陷阱(主导背后的隐藏陷阱)。税法陷阱是税法漏洞的对称性。税法漏洞的存在为纳税人提供了避税的机会;税法陷阱的存在使得纳税人必须小心,否则它将陷入税务机关设定的看似漏洞,这是陷阱的陷阱。避税措施之一)。一旦纳税人陷入税法陷阱,他们就会缴纳更多的税,这会影响纳税人的正常收入。税收筹划可以防止纳税人陷入税法陷阱,不缴纳不应缴纳的税款,这有利于最大限度地发挥纳税人的经济利益。(3)有利于税收经济的杠杆作用

根据税法中的税基与税率的差异,纳税人根据税收优惠政策做出决策、激励,投资、融资、企业转型、产品结构调整,虽然主观上减轻了他们的税负,但主观上客观上,在国家税收经济杠杆的作用下,逐步走向优化产业结构和生产力合理分配的道路,有利于促进资本的合理流动和资源的合理配置。

(4)有利于完善国家税收制度

税收筹划是根据税法中的优惠政策和税法中未规定的行为进行的。因此,在税收征管过程中,税务人员会发现税法对企业税务筹划工作的不完善之处。通过正常渠道的反馈可以作为改进税法的基础,这有利于逐步完善税法。

参考资料

[1]董树奎。税收制度与企业会计制度差异的分析与协调[m]。北京中国财政经济出版社。 2003

[2]余长春。税务会计研究[m]。大连东北财经大学出版社。 2001年

[3]孙凯。美国联邦税制[m]。北京中国税务出版社。 1999年


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